Inhalt
Ein interner Prüfer führt einen Konformitätstest durch, um sicherzustellen, dass die Verfahren oder Mechanismen eines Unternehmens den gesetzlichen Anforderungen, Branchenpraktiken und Unternehmensrichtlinien entsprechen und ordnungsgemäß funktionieren. Ein Audit-Compliance-Test kann operationelle Risiken, Technologiesysteme, Finanzkontrollen oder regulatorische Richtlinien abdecken. Ein externer Berater kann häufig dabei helfen, geeignete Testverfahren festzulegen.
Zielsetzung
Ein interner Revisionstest stellt sicher, dass die Mitarbeiter die Unternehmensrichtlinien und regulatorischen Anforderungen für die Geschäftstätigkeit eines Unternehmens einhalten. Er bewertet auch die internen "Kontrollen" der Unternehmen und stellt sicher, dass sie "effektiv" und "angemessen" sind. (Eine "Kontrolle" ist eine Reihe von Anweisungen, die die Geschäftsleitung erstellt, um Verluste aufgrund von Fehlern oder Fehlfunktionen von Technologien zu vermeiden.) Die "effektive" Steuerung behebt interne Probleme. "Angemessene" Kontrolle listet klar Schritte für die Arbeitsleistung und Entscheidungsfindung auf.
Besetzung
Ein interner Prüfer (der die Tests durchführt) hat normalerweise einen Bachelor-Abschluss in Buchhaltung, Wirtschaftsprüfung oder Wirtschaftsprüfung. Der Wirtschaftsprüfer kann auch einen Master-Abschluss in einem Geschäftsbereich oder in den freien Künsten haben. Ein Prüfer kann auch über ein Zertifikat eines Wirtschaftsprüfers, ein Zertifikat eines internen Prüfers oder ein Zertifikat eines Betrugsprüfers verfügen. Ein Mitarbeiter mit einem höheren akademischen Grad oder einer höheren Berufslizenz hat mehr Möglichkeiten zur beruflichen Weiterentwicklung.
Typen
Ein Konformitätstest für die interne Revision kann vier Bereiche abdecken: Betrieb, Regulierung, Informationssysteme und Finanzberichterstattung. Ein betrieblicher Compliance-Test stellt sicher, dass die Aktivitäten eines Unternehmens den Empfehlungen des Top-Managements und den Personalrichtlinien entsprechen. Eine behördliche Überprüfung zeigt, ob die Mitarbeiter und Aktivitäten eines Unternehmens den behördlichen Anforderungen und Richtlinien entsprechen. Ein Technologie-Audit bewertet die Informationssysteme eines Unternehmens und erkennt mögliche Fehler. Durch die Prüfung der finanziellen Compliance wird sichergestellt, dass die Bilanzierungs- und Berichtsmechanismen effektiv und angemessen funktionieren.
Experten einstellen
Eine interne Revision kann gelegentlich externes Fachwissen einholen, um die Bewertungs- und Überprüfungsprozesse zu verbessern. Eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft oder Unternehmensberatungsgruppe kann dieses Wissen bereitstellen. Beispielsweise kann der interne Revisionsleiter einer Ölraffinerie in Texas einen Geologen oder einen IBAMA-Spezialisten beauftragen, um über Werkzeuge und Techniken zu beraten, mit denen die Einhaltung der Umweltgesetze und Bohrvorschriften durch das Unternehmen bewertet werden kann.
Missverständnisse
Professionelle Standards oder behördliche Richtlinien erfordern nicht, dass ein interner Prüfer, der Konformitätstests durchführt, die professionelle Zertifizierung aufrechterhält, selbst wenn die erfahrensten mindestens einen Auftrag ausführen. Das Top-Management eines Unternehmens ist nicht verpflichtet, interne Revisionsberichte (für Aufsichtsbehörden und Investoren) zu veröffentlichen, da diese Dokumente nur den Entscheidungsträgern des Unternehmens helfen, das "Risikoprofil" und die operativen Funktionen des Unternehmens zu bewerten. Ein "Risikoprofil" zeigt das "hohe", "mittlere" und "niedrige" Risiko innerhalb eines Unternehmens an ("hoch", "mittel" und "niedrig" zeigen mögliche Verluste an).